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        401K
　　五、我們?cè)诜懦鲞@幾只“老虎”的同時(shí)，還必須及時(shí)推出一個(gè)重要的配套措施，即深度借鑒美國(guó)的401K制度，下大力氣推動(dòng)企業(yè)年金發(fā)展，盡快打造中國(guó)版的退休金計(jì)劃。
　　早在去年召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議曾討論通過(guò)了《中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》。規(guī)劃明確要求進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理，適當(dāng)拓寬基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資渠道，實(shí)現(xiàn)保值增值。此前，中國(guó)證監(jiān)會(huì)研究中心也曾撰文提出中國(guó)應(yīng)借鑒美國(guó)“401K計(jì)劃”，加快養(yǎng)老金體系建設(shè)，大力推動(dòng)企業(yè)年金發(fā)展，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老體系和資本市場(chǎng)的良性互動(dòng)。在人口老齡化日益嚴(yán)峻的現(xiàn)實(shí)面前，中國(guó)版“401K計(jì)劃”的推出已是時(shí)不我待。
　　“401K”源自美國(guó)1978年《國(guó)內(nèi)稅收法》第401條K項(xiàng)之規(guī)定：即每位美國(guó)人都有一個(gè)養(yǎng)老金計(jì)劃，個(gè)人和所在的企業(yè)每月都投放部分資金進(jìn)去，并交由專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資。企業(yè)向員工提供3—4種不同的組合投資計(jì)劃，員工可任選一種。退休時(shí)，員工可選擇一次性領(lǐng)取、分期領(lǐng)取、轉(zhuǎn)為存款等多種方式。
　　“401K”的最大亮點(diǎn)在于其投資收益是免稅的，只是在員工領(lǐng)取時(shí)才征收個(gè)人所得稅。按照“401K”計(jì)劃，雇主為職工的養(yǎng)老年金存款可以按工資的15%進(jìn)行稅收扣除；職工用于“401K賬戶”的資金，不記入當(dāng)期的納稅范圍。這實(shí)際上相當(dāng)于既減免了當(dāng)期的稅收，又對(duì)存款的投資收益不征當(dāng)期所得稅。存款越多、收益越多。從結(jié)果來(lái)看，“401K計(jì)劃”的實(shí)施總體上帶來(lái)了多贏的格局：促進(jìn)了美國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃的巨大發(fā)展、變相達(dá)到了對(duì)企業(yè)減稅負(fù)的目的，極大的促進(jìn)了當(dāng)時(shí)美國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展、實(shí)現(xiàn)了與資本市場(chǎng)協(xié)同發(fā)展的良性互動(dòng)，成就了華爾街金融帝國(guó)。當(dāng)然，該計(jì)劃也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，即在制度設(shè)計(jì)上，其投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)完全由雇員承擔(dān)，一旦投資失敗會(huì)導(dǎo)致難以挽回的損失。美國(guó)安然公司倒閉導(dǎo)致2萬(wàn)多名員工養(yǎng)老金損失達(dá)20多億美元就是一個(gè)極為冷峻的反面例子。
　　我們認(rèn)為，中國(guó)版的401K計(jì)劃一旦實(shí)施，將是做實(shí)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的關(guān)健舉措。當(dāng)然，為了避免計(jì)劃實(shí)施中發(fā)生類似偶發(fā)性的安然事件的惡果，政府完全可以以國(guó)家信用來(lái)加以保障。因?yàn)槲覀冎?，?guó)家信用是所有商業(yè)信用中的核心。目前中國(guó)的國(guó)家信用是安全與可靠的。
　　其實(shí)，政府養(yǎng)的上述提及的包括養(yǎng)老基金在內(nèi)的幾只“大老虎”、“懶老虎”入市，也是在動(dòng)用國(guó)家信用。而一旦動(dòng)用實(shí)施，毫無(wú)疑問(wèn)，必是中國(guó)證券市場(chǎng)走向健康發(fā)展的重要燃點(diǎn)。同時(shí)，一個(gè)健康發(fā)展、多層次的資本市場(chǎng)，必將打破企業(yè)尤其是中小微企業(yè)融資難這一瓶頸，并用市場(chǎng)的力量實(shí)現(xiàn)資源更好的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)資本市場(chǎng)服務(wù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展全局的功能，有效促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。(本文作者謝鎮(zhèn)江為證券日?qǐng)?bào)社社長(zhǎng)，馬方業(yè)為證券日?qǐng)?bào)社副總編輯)

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